У траста свои налоговые правила, своя декларация и у многих трастов свой налог к уплате. Мы работаем с доверительными управляющими (trustees), семьями и их юристами, чтобы траст каждый год правильно отчитывался, а выплаты планировались так, чтобы семья в целом платила меньше налогов.
С какими трастами мы работаем
- Отзывные трасты (revocable living trusts) — при жизни учредителя и после
- Безотзывные трасты: простые и сложные (simple и complex), grantor и non-grantor
- Intentionally defective grantor trusts (IDGT) и другие трасты для планирования наследства
- Трасты для детей и внуков, включая dynasty и generation-skipping трасты
- Трасты для людей с особыми потребностями (special needs, qualified disability trusts)
- Трасты, владеющие акциями S-корпораций: выбор статуса QSST и ESBT
Налоговые услуги для трастов
- Ежегодные декларации трастов о доходах (форма 1041), декларации Пенсильвании (PA-41) и других штатов
- Формы K-1 для бенефициаров, чтобы каждый указал свою правильную долю дохода
- Отчетность grantor-трастов, включая альтернативные способы отчетности
- Учет траста: доход и основной капитал (income и principal), расходы и выплаты по документу траста и закону штата
- Налог на инвестиционный доход (net investment income tax) и квартальные авансовые платежи трастов
- Декларации по налогу на дарение (форма 709) при передаче активов в траст, включая распределение освобождения по налогу на передачу через поколение
- Учет налоговой базы и продажа активов траста, включая унаследованное имущество
- Финальные декларации при закрытии траста и распределении активов
- Получение EIN и настройка учета траста
Планирование выплат
Доход, который остается в трасте, облагается по максимальной федеральной ставке при гораздо меньшей сумме, чем у частных лиц. Доход, выплаченный бенефициарам, обычно облагается у них, часто по более низким ставкам. Мы считаем варианты до конца года, а траст или наследственная масса могут выбрать, чтобы выплаты в первые 65 дней следующего года считались выплатами текущего года.
Когда уходит близкий человек
- Последняя декларация о доходах умершего (форма 1040)
- Декларации наследственной массы о доходах (форма 1041) на время оформления наследства
- Выбор, чтобы отзывной траст считался частью наследственной массы (Section 645)
- Декларация по налогу на наследство Пенсильвании (REV-1500)
- Декларации по налогу на наследство (форма 706) и на дарение (форма 709), если они нужны
Мы отвечаем за налоговую и бухгалтерскую часть. Документы траста, завещания и оформление наследства (probate) готовит ваш юрист, и мы работаем вместе с ним.